Luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam được quy định ra sao. Hãy cùng Worklink tìm hiểu ! Tất cả các loại thuế đều được áp đặt ở cấp quốc gia. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tiêu chuẩn là 20%.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dầu khí được áp dụng thuế suất thuế TNDN từ 32% đến 50%, tùy theo địa bàn và điều kiện cụ thể của dự án. Doanh nghiệp tìm kiếm, thăm dò và khai thác tài nguyên khoáng sản (như bạc, vàng, đá quý) phải chịu thuế suất thuế TNDN là 40% hoặc 50% tùy theo địa bàn của dự án.
Để hỗ trợ các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi COVID-19, Chính phủ đã ban hành Nghị định 52/2021 về việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đến năm 2021, có hiệu lực kể từ ngày ký 19/4/2021.
Không có khái niệm cư trú về thuế đối với thuế TNDN. Các tổ chức kinh doanh được thành lập theo pháp luật Việt Nam phải chịu thuế TNDN và đánh thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới. Thuế TNDN 20% sẽ được áp dụng đối với thu nhập từ nước ngoài. Không có quy định nào về ưu đãi thuế đối với thu nhập đó.
Tổ chức nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam mà không thành lập pháp nhân tại Việt Nam và / hoặc có thu nhập từ Việt Nam được coi là nhà thầu nước ngoài, không phân biệt dịch vụ được thực hiện trong hay ngoài Việt Nam. Các khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài phải chịu thuế nhà thầu nước ngoài (FCT), bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT) và các yếu tố thuế TNDN.
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp quy định sao về tính toán lợi nhuận chịu thuế
Thuế suất thuế TNDN ưu đãi 10%, 15% và 17% được áp dụng khi đáp ứng các tiêu chí nhất định
Thu nhập chịu thuế là số chênh lệch giữa tổng doanh thu, cho dù chi phí trong nước hoặc có nguồn gốc nước ngoài, và được khấu trừ ( xem các khoản giảm trừ phần ), cộng với thu nhập chịu thuế khác.
Người nộp thuế phải lập tờ khai thuế TNDN hàng năm, trong đó có phần điều chỉnh lợi nhuận kế toán để đạt được lợi nhuận chịu thuế.
Thuế thu nhập địa phương
Không có thuế thu nhập địa phương, tiểu bang hoặc tỉnh ở Việt Nam.
Công ty – Những bước phát triển đáng kể
huế nhà thầu nước ngoài (FCT) được khấu trừ đối với các khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp quy định về tiền bản quyền, phí giấy phép
Thuế suất thuế tài nguyên 10% được áp dụng trong trường hợp thanh toán cho bên nước ngoài để chuyển giao công nghệ hoặc giấy phép phần mềm. Chuyển giao công nghệ được định nghĩa rất rộng. Hợp đồng chuyển giao công nghệ nhất định phải được đăng ký với cơ quan có thẩm quyền.
Gần đây, Bộ Tài chính đã liên tục tìm cách đánh thuế VAT 5% đối với các khoản thanh toán cho quyền sử dụng nhãn hiệu.
Thanh toán cho nhà thầu nước ngoài
Thuế TTĐB đối với các khoản thanh toán cho nhà thầu nước ngoài được áp dụng trong trường hợp bên ký kết Việt Nam (kể cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thành lập tại Việt Nam) ký hợp đồng với bên nước ngoài không có giấy phép hiện diện tại Việt Nam, không phân biệt dịch vụ được cung cấp ở Việt Nam hay ở nước ngoài.
Thuế TTĐB này thường áp dụng đối với các khoản thanh toán xuất phát từ Việt Nam, ngoại trừ việc cung cấp hàng hóa thuần túy (nghĩa là khi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan đến hàng hóa đi qua hoặc trước cửa khẩu của Việt Nam và không có dịch vụ liên quan nào được thực hiện tại Việt Nam) , các dịch vụ được thực hiện và sử dụng bên ngoài Việt Nam, và các dịch vụ khác được thực hiện hoàn toàn bên ngoài Việt Nam (ví dụ: sửa chữa, đào tạo, quảng cáo, khuyến mại nhất định).
Ngoài ra, các thỏa thuận phân phối nhất định trong đó các pháp nhân nước ngoài trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia vào việc phân phối hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam phải chịu thuế TTĐB (ví dụ như trường hợp pháp nhân nước ngoài giữ quyền sở hữu hàng hóa; chịu chi phí phân phối, quảng cáo hoặc tiếp thị); chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa, dịch vụ; quyết định giá cả; ủy quyền / thuê các đơn vị khác của Việt Nam thực hiện một phần việc phân phối hàng hóa / cung cấp dịch vụ tại Việt Nam).
Nhà thầu nước ngoài có thể đăng ký trở thành đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nếu áp dụng chế độ kế toán Việt Nam. Nếu hồ sơ kế toán đầy đủ, nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế TNDN trên cơ sở lợi nhuận thực tế, nhưng nếu không thì phải nộp thuế TNDN trên cơ sở lợi nhuận được xác định.
Đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp (không khấu trừ), bên ký kết sẽ khấu trừ thuế GTGT và thuế TNDN theo tỷ lệ quy định. Các tỷ lệ khác nhau được quy định tùy theo bản chất của hợp đồng được thực hiện. Đối với thuế TNDN, thuế suất thuế TTĐB thay đổi từ 0,1% đến 10%. Đối với thuế VAT, thuế suất thuế TTĐB cũng có thể dao động từ 2% đến 5%. Thuế GTGT mà bên ký hợp đồng khấu trừ là khoản ghi có đầu vào được phép trong tờ khai thuế GTGT của bên ký kết.
Các nhà thầu nước ngoài có thể thanh toán FCT theo phương pháp kết hợp. Phương pháp kết hợp cho phép nhà thầu nước ngoài đăng ký thuế GTGT và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhưng thuế TNDN được nộp theo thuế suất theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu gộp. Để áp dụng phương thức này, nhà thầu nước ngoài cần đáp ứng các điều kiện nhất định.
Việc cung cấp hàng hóa và / hoặc dịch vụ cho ngành dầu khí được áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%. Một số hàng hóa hoặc dịch vụ có thể được miễn thuế VAT hoặc chịu 5% VAT.
Vận chuyển quốc tế chịu thuế GTGT 0%.
Giấy phép phần mềm máy tính, chuyển giao công nghệ và chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ (IP) (bao gồm bản quyền và tài sản công nghiệp) được miễn thuế GTGT. Các khoản tiền bản quyền khác có thể thu hút VAT.
Lãi
FCT áp dụng cho các khoản thanh toán lãi suất cho một người cho vay ở nước ngoài là 5%. Lãi suất của các khoản vay trước năm 1999 có thể được miễn thuế FCT. Các khoản cho vay ra nước ngoài do một số tổ chức chính phủ hoặc tổ chức bán chính phủ cung cấp có thể được miễn thuế FCT lãi suất khi áp dụng hiệp định thuế hai lần (DTA) hoặc hiệp định liên chính phủ (IGA).
Tiền lãi thu được từ trái phiếu (trừ trái phiếu được miễn thuế) và chứng chỉ tiền gửi phải chịu thuế TTĐB 5%. Việc bán trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi phải chịu thuế 0,1% trên tổng số tiền thu được.
Như vậy Worklink vừa gửi đến bạn luật thuế thu nhập doanh nghiệp, để tìm hiểu thêm về các loại thuế khác bạn có thể tìm hiểu tại chuyên mục tin tức tuyển dụng của Worklink.
