Đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, việc xác định khả năng áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến việc giải mã một số quy tắc. Sau đó, người lao động nước ngoài cần phải tính toán trách nhiệm pháp lý chính xác của họ và bất kỳ khoản khấu trừ áp dụng nào. Mỗi khi bạn đọc về bất kỳ khía cạnh nào của thuế tncn bạn sẽ bắt gặp một số phần và điều khoản theo luật thuế thu nhập.
Tuy nhiên, không phải ai trong chúng ta cũng hiểu rõ chính xác nó là gì và nó bao gồm những gì. Dưới đây Worklink xin giới thiệu những điều cơ bản về thuế TNCN, trước khi giải thích các khoản thu nhập được miễn thuế (trợ cấp việc làm không phải chịu thuế TNCN) và giảm thuế cho người phụ thuộc.
1. Tình trạng cư trú và mức thuế TNCN
Luật Thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam công nhận mười loại thu nhập khác nhau, với một loạt các khoản khấu trừ, thuế suất và ngoại lệ áp dụng cho từng loại thu nhập.
Đối tượng cư trú thuế được định nghĩa là người cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong khoảng thời gian 12 tháng liên tục kể từ ngày đến.
Nhìn chung, gói lương tháng điển hình ở Việt Nam sẽ bao gồm lương gộp và an sinh xã hội bắt buộc . Thuế TNCN được tính trên số dư sau khi trừ đi các khoản đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
2. Thu nhập được miễn thuế
Cơ quan thuế Việt Nam đã chỉ ra một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN. Bao gồm các:
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở của cá nhân chỉ có một nhà ở, thửa đất;
Lãi tiền gửi ngân hàng hoặc từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;
Chuyển tiền ra nước ngoài, hưu trí, học bổng;
Thu nhập từ việc bồi thường hợp đồng bảo hiểm hoặc từ quỹ từ thiện;
Do đó, người nộp thuế cư trú sẽ được phép khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của mình 475 đô la Mỹ (11 triệu đồng) so với 387 đô la Mỹ (9 triệu đồng) trước đây. Chính sách mới sẽ có hiệu lực hồi tố và sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2020. Số tiền hàng năm có thể được khấu trừ hoàn toàn, bất kể người đóng thuế có thu nhập hàng tháng hay không.
Miễn giảm thuế
Tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài có thể được miễn thuế đối với một số lợi ích về việc làm. Những miễn trừ này bao gồm:
Trợ cấp một lần cho người nước ngoài di chuyển đến Việt Nam;
Tiền vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả mỗi năm một lần cho người lao động nước ngoài đi nghỉ hàng năm; và
Học phí phổ thông hoặc học phí do người sử dụng lao động trả cho con em người nước ngoài học tập tại Việt Nam.
Ngoài ra, các lợi ích khác có thể được coi là thu nhập không chịu thuế nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Bao gồm các:
Chi phí nhà ở cho nhân viên vượt quá 15 phần trăm tổng thu nhập chịu thuế (không bao gồm tiền trợ cấp nhà ở từ người sử dụng lao động);
Chi phí phương tiện đi lại cho một nhóm nhân viên đi và đến nơi làm việc;
Phí đào tạo cho người lao động phù hợp với nghề của người lao động và / hoặc phù hợp với kế hoạch của người sử dụng lao động;
Các khoản khoán chi điện thoại, văn phòng phẩm, công tác phí, trang phục làm việc … không chịu thuế nếu mức chi theo quy định có liên quan.
3. Giảm thuế cho người phụ thuộc
Nghị quyết 954 mới được ban hành cũng có quy định về người phụ thuộc. Theo chính sách mới, mức giảm thuế cho mỗi người phụ thuộc đã được nâng lên 192 đô la Mỹ (4.400.000 đồng) từ mức 157 đô la Mỹ (3.600.000 đồng) trước đó mỗi tháng. Người phụ thuộc đủ tiêu chuẩn là trẻ em dưới 18 tuổi hoặc trẻ em trên 18 tuổi nhưng có thu nhập thấp, không vượt quá 43 đô la Mỹ (1 triệu đồng) mỗi tháng.
Ngoài ra, vợ / chồng hoặc cha mẹ của người nộp thuế không có khả năng làm việc hoặc có thu nhập thấp cũng là những người phụ thuộc đủ tiêu chuẩn . Chỉ một người có thể yêu cầu giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc. Trợ cấp người phụ thuộc không tự động được cấp, và người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc đủ điều kiện và cung cấp các tài liệu hỗ trợ cho cơ quan thuế.
4. Nộp thuế
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FIE) phải thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động vào đầu năm đối với các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh từ năm trước.
Trường hợp người lao động có nhiều nguồn thu nhập và muốn tự quyết toán thuế, DNNN có thể cấp giấy xác nhận khấu trừ theo yêu cầu của người lao động. Nếu hợp đồng lao động của người nước ngoài tại Việt Nam hết hạn trước năm dương lịch thì phải quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Chuyển đổi thu nhập chịu thuế
Trường hợp thu nhập chịu thuế nhận bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại ngày phát sinh thu nhập.
Vừa rồi là luật thuế TNCN cho người nước ngoài được Worklink trình bày cặn kẽ. Bạn có thể đọc thêm các thông tin tuyển dụng khác tại trang thông tin tuyển dụng của Worklink.vn
